翘首以盼的个税改革新方案26日全文公布,并自该日起至5月25日征求意见,作为个税改革的目标之一,收入分配制度改革历来备受瞩目。其核心是要提升低收入者的收入,扩大中等收入者的比重,调节过高收入。草案如何调整目前的收入分配格局？是否能够真正缩小贫富差距、藏富于民？本报记者多方调查、广纳民意,多角度、多层面地展现出不同阶层的期盼与主张,意在为个税“修补”建言献策。
“3000元免征额,还是太低”
26日早上7∶30,在济阳一家刹车片厂车间工作的王磊拖着疲惫的身体走出厂子门外。在大街的地摊上匆匆吃了点早饭后,上了一晚上夜班的他回到家便一头扎进了被窝里。
今年22岁的王磊,中专毕业后,曾在天津、昆山、济南等地干过网管、技术工人。鉴于外地较大的生活压力,他于去年6月份回到济阳,并在换了好几份工作后,最终才到了现在的厂子。
“上个月挣得最多,我自己算能拿4600多元,可前几天去查工资,打到卡上的才3910元。”王磊有些忿忿地告诉经济导报记者,类似于他们这样的工厂普遍有压低工人工资的现象。
他介绍说,他拿的是计件工资,由于在不同的岗位,工作量和每件的计件工资也不同。因此,当有的组某个工人拿到特别高的工资时,不仅会引起上级的注意,引起对这一组别工资定得比较高的误解,也会引起同一组别的其他人的“敌意”。一旦这个工人某个月工资较高,上级就会人为压低他的计件工资,甚至有可能更改这一组别的每件的计件工资。因此,虽然按计件王磊能拿到4600多元,但最后他只有4100元左右的工资。
可即使是这样,最后打到王磊工资卡里的只有3910元,比他预计的要少接近200元,这让他大为诧异。于是,他打通了在济南读研究生的姐姐的电话,经过网上查询后他们才知道,少了的近200元钱是缴纳的个人所得税。
王磊说,他现在每个月的平均工资在2500-3000元之间,以前一直没注意扣税的事。
当得知个人所得税免征额要由2000元提高到3000元时,王磊仍然觉得太低。他说,现在大多数人基本都能挣两三千元以上,但这些人处于社会的最底层,面临着巨大的生活压力。
他说,和他在一起工作的很多来自农村的年轻人,有的年龄大了要结婚,有的已经买房要还房贷,经济压力很大。王磊的情况也不乐观。虽然家在县城,女朋友也在县城工作,但女朋友的每月工资仅1600元左右。未来还面临结婚生子的压力。
“无形中多发了100元”
“如果按照改革方案的话,那我每个月只交几十块钱的个人所得税就可以了,等于国家无形之中又给我多发了100块钱呐。”26日,提到正在征求意见的个税法修正草案,济南二机床集团焊接与锻热公司职工苏强给经济导报记者算了一笔并不复杂的账。
作为一名国有企业的一线技术人员,苏强的收入在济南算中等偏上,每月总收入保持在4900-5200元。扣除五险两金,按照现行的税率,每月要缴个税150元左右,而根据草案规定的税率,最多只用缴50元,比现行税额至少少100元,免税的幅度高达67%。
“我还是希望,国家如果把起征点调得再高一点,把税率能调得再低一点,可能对我来说就更好。”在苏强看来,3000元的起征点还是太低,提高到多少合适呢？当然是“我不用缴纳个人所得税最好了。”
苏强说,他也知道“人人都有纳税义务”,但买房买车,甚至是一包烟、一瓶化妆品,“不是都缴着税呢。”况且,随着加息和通胀,房贷压力和生活成本都在增加,苏强觉得,个人所得税“能省多少是多少,多多益善”。
苏强还考虑着,如果国家在“十二五”期间实现职工工资增长翻番的计划得以实现,“到时候,3000元的起征点是不是就显得更低了？”他认为,个税修正草案还得“看得更长远一些”。
苏强提议说,“是不是可以考虑把个人所得税的征收对象重点锁定在垄断行业和那些具有灰色收入的人群上？”
“无非是多交几块钱而已”
“这次个税调整,对我来说基本上没什么影响,无非是多缴几块钱税的问题。”26日,济南市民陈田猛对经济导报记者说。
陈田猛是上海一家基金公司驻济销售经理,月收入在2万元以上,对于个税的调整,尽管对他几乎没有什么影响,但他还是认为个税的调整基数还是太低,应该继续加高,而且,计税还是以家庭为单位最好。
陈田猛说,他的月收入达到2万元以上,但对他来说,这次个税调整影响不大。他认为影响最大的是月收入在3000元到5000元之间的中低收入者。
按照他的说法,他希望起征点能达到5000元,甚至更高才合适。“制定税收政策的目标是尽量让低收入者不缴或少缴税,但若采取当前的政策,可能难以达到目标,其实税收政策完全可以根据不同的地区实施不同的政策,现在准备将个税起征点上调至3000元,而3000元的起征点对上海地区远远不够。陈田猛说:“目前通胀高居不下,各种成本持续增加,不能达到给最低收入阶层减税的目标。比如原来工资超过2000元需要缴税,现在虽然草案将个税起征点调到了3000元,但同时工资收入也因为经济的发展及通胀因素涨到3000元,所以还是要缴税,并没有因为上调个税起征点而免予缴税。”
“月收入2万元在上海不算什么,但在济南就是高收入了。不同的地方也应该采用不同的税率。建议将个人所得税免征额参考点定为5000元,各省市可以根据各地区的财政实际情况,按一定比例上下浮动。”
从表面看,陈田猛的收入确实不低,但他还是表示有点“入不敷出”。据他介绍,妻子现在是全职太太,房贷一个月8000多元,在上海的房租每月2000元,孩子上幼儿园1500元,养车1000元,每个月回家的费用在1000元左右,然后给家里留下2000元的生活费用,就剩不下多少了。”
美国模式:繁杂返税透射相对公平
汪美霞,2000年毕业于山东大学,后出国留学并定居美国,日前从美国内华达州移居到华盛顿哥伦比亚特区。由于定居美国已有时日,与经济导报记者交流时,祖籍山东的她已渐显“美式风格”,网络聊天不仅快人快语,且字里行间不时夹杂着纯正的美式英语。
谈起目前国内正征求意见的个税修正案草案,汪美霞表示略知一二。但由于多年来均在美国工作、纳税,她对美国征税制度显得更加了解和熟悉。“如果你要问美国人一般要交多少税？这并不好回答,因为美国有一个比较繁杂的返税制度;此外,类似于国内个人所得税中的‘起征点’,美国个税法称其为‘宽免额’,是按年收入计算的。”她说。
据其介绍,美国个税以家庭为单位计征,但申报比较灵活,夫妻可以合并申报,也可单独分别申报,多数家庭选择夫妻合并报税。4月18日,是美国上报上一年度个人收入的截止日。老百姓要在此日期之前,向政府说明自己一年收入所得,该交多少税,已经交了多少税,然后政府会根据每个人的不同情况,返回一部分税款。“就个人所得税而言,一般3-5万美元年薪的人,1/4-1/3的收入都要用来交税(包括联邦个税、州税等不同种类),收入越高个税越高。”
在返税的环节,总体而言就是家庭负担越重(供房、有小孩),返税越多,有的甚至能全部返回。汪美霞说,以前居住在内华达州时,当地是不用缴纳州税的,“美国大概有7个州没有州税。”她说,刚开始工作时收入并不高,还要抚养两个嗷嗷待哺的幼子,“当时,我和丈夫的收入加起来一年大概在4.5万美元左右,以夫妻合并报税的方式报税,不但不用缴纳联邦个税,还能从政府那里得到一定的福利补贴。据说此举是为了保证中低收入家庭和个人的生活品质不会因为纳税过多而下降。”
据悉,往年美国个人所得税法扣除的标准大致是:单身纳税人和已婚单独申报纳税人的扣除额是5700美元;夫妻合报申报纳税人和单亲家庭纳税人的扣除额是11340美元。由于美国各地最低法定年薪基本都在上万美元,因此几乎每个有收入的人都必须缴税,但个人所得税“宽免额”并不固定。除不断提高个税宽免额外,个税的征收还根据CPI不断进行调整(主要调整个人所得税中的生计费用扣除额、标准扣除额和税率档次的级距等相关项目,以减少通货膨胀对税收的扭曲性影响,使税负趋于合理)。而且,为保证民众的生活水平,美国还规定了名目繁多的税前扣除和退税项目。
“在美国,个人收入指家庭一年内的所有收入,包括工资、营业利润、股票收益、佣金等,也包括投资房地产一年内的收入,超过一年按资本收入税率另计。但税法中规定的免税项目也不少,包括联邦政府及地方政府债券利息、职工取得的社会保障支付收入、雇主支付给雇员的养老及健康、福利和人寿保险返回收入、特定的奖学金、无偿捐赠等。”汪美霞说,在此基础上,将个人所有的收入汇总后扣除必要费用和宽免额,按照统一的超额累进税率征收个人所得税。个人所得税采用6级超额累进税率结构,税率分别为10%(收入在16750美元以下)、15%(收入在16751-68000美元之间)、25%(收入在68001-137300美元之间)、28%(收入在137301-209205美元之间)、33%(收入在209251-373650美元之间)和35%(收入在373651美元以上)。
除此之外,对工薪族来说,个税在受雇者领工资时由雇主预扣代缴。雇主要在每年的2月1日前交给雇员一份“W-2表”,上面列明各种收入和扣税额。美国上到总统,下到钟点工,90%的纳税人会收到“W-2表”。除个税外,美国还有社保税,由雇主和雇员共同交纳,雇主交纳工资的6.2%,个人交纳工资的4.2%,社保税交到106800美元时封顶。老年医保也由雇主和雇员分摊,各交工资的1.45%。
不应仅关注免征额本身
据悉,个税修正草案拟将个人所得税工资薪金所得减除标准,即免征额,由现在每月2000元上调至每月3000元,同时还拟将现行的9级超额累进税率修改为7级,取消15%和40%两档税率,扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。
对此,山东大学经济学院财政系主任、财政税收教研室主任、导报特约评论员李齐云称,短期内,调整免征额和税收级次将减轻低收入群体的税收负担;从长期来看,综合纳税体系将是个人所得税未来的改革方向。
免征额也要“不高不低”
“具体多少钱是最合理的免征额,谁也说不准,但目前可以确定的是,现行的2000元免征额太低。”李齐云说,以现在的物价水平,月收入2000元应该只能算是中低收入,在这个基础上,绝大部分工薪阶层都要缴税,这与当初制定个人所得税法的初衷并不吻合。
“个人所得税除了有筹集国家财政支持的作用以外,还担负着调节居民收入分配的重要作用。”李齐云强调道,高收入群体多缴税,低收入群体少缴税,平衡居民收入水平。在发达国家,个人所得税负较为均衡,中产阶层是个人所得税的主要来源,而部分低收入群体不仅不用缴税,政府还会给相应的补贴。
“个人所得税免征额不能太低,也不能太高。太低,有可能增加居民生活负担;太高,则会难以培养居民依法纳税的意识。”李齐云说。
统计数据显示,将个税工薪费用的减除标准上调至每月3000元后,我国工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重将由目前的28%下降到12%左右。与去年相比,约减少个人所得税收入990亿元。以每月收入4500元(扣除社保、公积金等)为例,根据现行税率要缴个税250元,而根据草案规定的税率,最多只用缴75元,减幅达70%。
对于设定3000元作为免征额是否合适,百丞税务咨询有限公司总经理朱自永给出了自己的答案:“个人所得税免征额的调整应该具有前瞻性,3000元在当前阶段来看还算是比较合理,但是,5年之后能否合适？这个还需要考证。”
减少税收级次惠及低收入群体
值得关注的是,“草案”除了将现行的每月2000元提高到每月3000元,还对征税的税率和分级作出了修改,从原来的分9级征收简化为分7级征收。对此,财政部官员表示,新的个税草案,将起到调节收入结构、降低中低阶层税负的作用。
“减少税率级次,扩大级距也能在一定程度上减轻中低收入纳税人的负担。”李齐云解释说,现行的“个人所得税法”规定,在较低收入阶段,级次较密,级距较小;而收入较高的阶段,级次却比较松散。“纳税人从低收入进入到高收入时,边际累进率增加过快,变相增加了低收入者的相对税负。”
日前,财政部长谢旭人在全国人大常委会上表示,根据“草案”测算,与2010年相比,提高工资薪金所得减除费用标准,约减少个人所得税收入990亿元;调整工薪所得税率级次级距,减收约100亿元(税负减少的纳税人减税约180亿元,税负增加的纳税人增税约80亿元);调整生产经营所得税率级距,减收约110亿元,合计全年约减少财政收入1200亿元。
综合纳税体系是改革方向
在舆论普遍热议免征额之际,李齐云对于个人所得税的改革有着更为独特的见解:“个人所得税的关键并不在于免征额或者税率级差,而是个人所得税是否是一个综合纳税体系。个人所得税的税基不能仅仅关注个人工薪收入,而要关注整个家庭的收入水平,这包括财产收入、利息收入以及所谓的‘灰色收入’。”
“在统计出家庭总体收入以外,还需要扣除各项费用,剩下的钱才能作为税基。”李齐云说,目前实行的免征额是采取“一刀切”的办法,即免征额全国都一样,而事实上,每个家庭的生计费用是不同的。相同的工资,一个拖家带口负担很重,另外一个单身汉没有负担,如果采用相同的免征额,有失公平。
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